河南省基督教活动场所会计、出纳管理制度

河南省基督教“两会”

(二0 0五年十月)

    一、会计、出纳职贡

    (一)会计职责

    1、负责所有的总、分类账，明细分类账的记账、核算、平衡和月、季、年各项会计业务的结算工作，并严格掌握各项有关政策、制度。

    2、负责编制月、季、年度的会计预、决算报表和资金平衡表，根据教会各项事工的用款计划编制财务开支计划。

    3、负责会计凭证的汇总、装订、归档、保管和临时查询核对工作。

    4、负责管好、用好各种经费，做到专款专用。

    5、按规定掌握借款和办理各种报销手续，正确运用会计科目，填制记账凭证。

    6、负责财务经济活动的各项分析，提供财务情况。

    (二)出纳职责

    1、负责现金管理及现金支付。

    2、负责教会堂、点的支票、财务印鉴、金库的管理和使用。

    3、负责账表凭证和现金资料的保管。

二、工作标准

 (一)会计标准

 1、按上级要求建立健全各种账目，包括总账、分类账、往来账、固定资产账，做到项目齐全，数字准确，写字清楚。

 2、按照两会要求及时做好各种账目的结算工作。

 3、按照国家有关政策、制度、规定办事，并注意业务学习，达到业务熟练。

 4、按照国家有关会计制度规定记账，报好账，做到手续完备，数字准确，内容清晰。

 5、按时完成各种报表的编制及上报工作，严格按计划执行，控制经费开支。

 6、妥善保管所有会计凭证、账簿、账务报表、档案和有关资料，装订整齐，材料齐全。

 7、接受审计等有关部门依照法律进行的监督，如实提供所需资料，积极协助工作。

 8、严格按照教会各项规定控制开支，作到基建、办班、专职教牧同工支出费用专款专用，不经领导批准，不准互相挪用。

  9、本着勤俭节约的原则，按财务制度规定办理各种报销业务。对于借公款逾期不报销的，要及时询问催报。

  1 0、每月、季、年末对各项开支要认真分析、平衡，从中总结经验教训，纠正不合理支出，及时改进财务工作。并把分析情况及时向有关负责同工汇报，提出改进意见。

  (二)出纳标准

  1、严格按照现行现金管理制度，按照银行规定的现金和收交范围，办理收支手续。

  2、按时记账，做到齐全完整、精细、清楚。

  3、认真审核、收交的原始凭证，正确无误地办理现金支付业务。

  4、按日登记现金支付明细账及银行存款明细账，且随时核对。严格掌握现金的库存额，超出限额，必须当日上交银行，不许坐支。

  5、对教会各种账册、报表、凭证、空白支票等要妥善保管。每月按时发放工资、补助的发放与造表。

  三、工作权限

  1、有权拒绝不合理开支，拒绝不合理的合同协议。

  2、有权拒绝不合手续的借款，因公款逾期不报者可及时催还，如仍不报账者，可从工资中扣除。

  3、有权拒绝不符合规定或可疑的凭证，不予报销，拒绝付款。

  4、对经批准但不合理的开支，有权越级向领导或有关部门反映。

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